最近參加了一個房地產(chǎn)、建筑業(yè)小規(guī)模座談會，與會者有三分之二手上大筆的應收賬款，從幾千萬到幾個億不等。2023年中小微企業(yè)發(fā)展的關鍵在于手上的紙能不能變成錢。

這是一個共性的問題，不僅僅在房地產(chǎn)、建筑業(yè)。

在今年6月8日中國宏觀經(jīng)濟論壇（CMF）上，發(fā)布了疫情沖擊背景下中小微企業(yè)的扶持和救助報告。

其中提到：應收賬款融資發(fā)展緩慢。“我們前段時間以線上的形式做了不到十家企業(yè)的調研，普遍反映是應收賬款問題更嚴重了，特別是建筑、汽配，給大企業(yè)提供支持的中小企業(yè)應收賬款占營收比非常高。”國務院包括工信部出臺了一些條例，起到了一定作用，包括讓國有企業(yè)和政府盡快償還，但是，整體上一些調查可以看出應收賬款問題仍然嚴重，應收賬款占營收比還在提高，近期的資金流動率仍在下降。在疫情管控期間市場主體都缺乏現(xiàn)金流，這個問題顯而易見更嚴重了。

近三年疫情導致各行業(yè)供應鏈支付周期都在變長，傳統(tǒng)的減稅降費普惠金融難以解決應收賬款占款問題，供應鏈金融在這方面非常重要，因為它不需要抵押物，只要有應收賬款背書就可以依據(jù)這個發(fā)行票據(jù)貼現(xiàn)使資金流動起來。

報告認為，幫扶中小企業(yè)，很重要的舉措是解決應收賬款的問題，這個問題不解決，其他的紓困政策難以發(fā)揮效用。

2021年有20多萬億商票市場，基本都是銀行承兌的，3萬多億是企業(yè)自己發(fā)行的商票，基本都是大企業(yè)，中小企業(yè)在其中的占比很少，即使有應收賬款也不能盡快以票據(jù)的形式把資金貼現(xiàn)到位。如果中小企業(yè)能將應收賬款票據(jù)化，將加快資金流動，且成本下降，并且由于有切實業(yè)務和大企業(yè)背書而風險不大。

他們的建議之一：中小微企業(yè)應收賬款問題應該得到更快地落實。這個問題長期以來受到關注，也是中小企業(yè)的痛點，不僅是拖欠問題，很多時候是賬期較長，壓著這個錢，如果通過供應鏈金融把貼現(xiàn)、應收賬款通過類似于債務轉移，類似于一個資產(chǎn)，盡快把資金流轉起來就會非常好，目前看這個空間還是很大，特別在供應鏈金融上的空間是非常大的。

報告認為，中國應收賬款的問題，在供應鏈的框架下是相對比較有前景的，因為中國的供應鏈，特別是制造業(yè)，兩頭上下游都是核心大企業(yè)，相對信用比較好。但中小企業(yè)在中間受上下游擠壓，上游輸出產(chǎn)品需要它支付現(xiàn)金，下游又拖欠它，兩頭早付遲收，這是應收賬款給中小企業(yè)帶來的重要問題，但如果把下游企業(yè)的應收賬款以票據(jù)形式貼現(xiàn)，讓拖欠應收賬款的大企業(yè)給背書，它一定會還的，讓中小企業(yè)發(fā)行票據(jù)，票據(jù)可以到銀行進行貼現(xiàn)，也可以以一定的價格為準貨幣的形式促進流轉，這樣一是可以降低中小企業(yè)成本，二是資金本身流轉起來會更快。這個票據(jù)市場如果發(fā)展起來，中小企業(yè)的成本會下降。

為了評估新冠肺炎疫情對小微企業(yè)的影響，了解小微企業(yè)復工復產(chǎn)、融資和應收賬款等狀況，反映其政策感受和訴求，中國郵政儲蓄銀行、中國人民大學國家中小企業(yè)研究院于2022年三季度末開展了面向全國小微企業(yè)和個體工商戶的專題問卷調查。

調查共覆蓋全國2747家小微企業(yè)和個體工商戶（統(tǒng)稱“小微企業(yè)”），涉及農(nóng)林牧漁業(yè)、制造業(yè)、建筑業(yè)、批發(fā)零售業(yè)、交通運輸業(yè)、住宿餐飲業(yè)和服務業(yè)七大行業(yè)，華北、東北、華東、中南、西南和西北六大地區(qū)。

結果表明，小微企業(yè)融資情況整體較好，但原料價格上漲、需求不足、賬款拖欠是小微企業(yè)經(jīng)營面臨的三大難題。

有71.1%的企業(yè)當前應收賬款約定了明確賬期。就全國平均而言，受訪小微企業(yè)應收賬款余額占年營業(yè)收入的20.6%。超四成企業(yè)面臨應收賬款到期被拖欠問題，經(jīng)常發(fā)生應收賬款拖欠問題的企業(yè)占5.4%。小微企業(yè)應收賬款被拖欠時間一般為2個月。

企業(yè)為應對該問題，有31.6%選擇用其他融資補充資金，24.1%選擇求助相關部門協(xié)調解決，7.2%采用應收賬款融資。但也有近四成企業(yè)表示面對應收賬款拖欠問題沒有太好的解決辦法。針對政府幫助小微企業(yè)催收應收款的政策，大部分企業(yè)認為效果一般，僅19.9%的企業(yè)表示效果明顯。

應收賬款明確賬期的小微企業(yè)占比最高的行業(yè)是制造業(yè)，最低的行業(yè)是住宿餐飲業(yè)。建筑業(yè)小微企業(yè)應收賬款余額占年營業(yè)收入的比重最高，約為31.5%，平均賬期也最長，約為5.1個月。住宿餐飲業(yè)小微企業(yè)應收賬款余額占年營業(yè)收入的比重最低，約為13.5%。

建筑業(yè)發(fā)生應收賬款到期被拖欠問題的情況最嚴重，經(jīng)常發(fā)生該問題的小微企業(yè)占比為12.7%，偶爾發(fā)生的占比為48.5%。平均拖欠時間最長的行業(yè)是制造業(yè)，應收賬款被拖欠時間平均為3.7個月。

建議之一是加大力度解決中小微企業(yè)應收賬款問題，強化對企服務。規(guī)范發(fā)展供應鏈金融業(yè)務，加強應收賬款融資服務平臺建設，通過應收賬款票據(jù)化盤活應收賬款。

第728號 《保障中小企業(yè)款項支付條例》自2020年9月1日起施行。主要通過設立專門的法律法規(guī)解決中小企業(yè)賬款拖欠的問題，在賬期、墊資、結算條件、商票的使用、保證金、融資、申訴渠道、違約處罰等方面規(guī)范機關、事業(yè)單位及大企業(yè)的結算行為。

這項條例的出臺，一方面體現(xiàn)后疫情時代國家對中小微企業(yè)的關注、扶持及合法權益的保護，另一方面也反映目前中小微企業(yè)所面臨的資金困境很嚴重。

這項條例的出臺，對中小微企業(yè)應收賬款的回收及未來業(yè)務的開展還是有非常大的利好，但是從條例的出臺到真正的落地還有很長的時間，而且在當前整體經(jīng)濟披靡、政府財政收緊的大環(huán)境下，這項條例會起到一定約束作用，但中小微企業(yè)面臨的收款態(tài)勢還是很嚴峻的，未來的競爭可能也會更激烈（如對中小企業(yè)合法性、合規(guī)性及服務質量要求可能會更高）。另一方面，這項條例對大型承包企業(yè)資金支付壓力是很大的，中小微企業(yè)在承接項目的時候也需要對上級分包商的支付能力進行全面評估，提前規(guī)避風險。

根據(jù)《國務院辦公廳關于印發(fā)防范和化解拖欠中小企業(yè)賬款專項行動方案的通知》（國辦發(fā)明電〔2022〕7號）《關于印發(fā)湖北省防范和化解拖欠中小企業(yè)賬款專項行動方案的通知》（鄂企業(yè)發(fā)〔2022〕1號）等文件精神，恩施州及時制定方案，迅速安排部署，壓緊壓實責任，強化督辦檢查，全面清理排查，集中攻堅化解，落實應償盡償。

自專項行動開展以來，恩施州各縣市共排查上報拖欠賬款282筆9683.62萬元。截至2022年12月7日，已化解（簽訂還款協(xié)議）282筆9683.62萬元，化解率達100%；已清償271筆7156.96萬元，清償率達73.91%；簽訂還款協(xié)議11筆2526.66萬元，目前正在按約定時限和金額進行償還。

看來，重在2023年的落實。